MUTUALIDAD DE PREVISIÓN LABORAL

RECONOCIMIENTO DOBLE IMPOSICIÓN

UNA RESOLUCION DEL TRIBUNAL ECONOMICO ADMINISTRATIVO CENTRAL RECONOCE COMO DOBLE IMPOSICIÓN UNA PARTE DE LA ACTUAL PENSION a los pensionistas que cotizaron a una Mutualidad de Previsión Laboral antes de Enero de 1979.


La Resolución 07195/2016/00/00 de 05/07/2017 del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) favorable ante una reclamación planteada por trabajadores de Telefónica en cuanto al efecto en su pensión de jubilación sobre el IRPF actual, por las cantidades aportadas a la Caja y/o Mutualidad Laboral hasta el año 1979.

Los contenidos de la resolución también podrían ser aplicados a los trabajadores de la Caja Pensiones que cotizaron hasta el 31-12-1978 en la Caja de Previsión Laboral de la Caja de Pensiones o en otra Caja de Previsión o Mutualidad según la Caja o Banco de procedencia con anterioridad a dicha fecha.

De poderse acreditar que se ha cotizado en una Caja de Previsión, Mutualidad o Montepio laboral según recoge la sentencia supondría una disminución del importe total anual de la pensión de la Seguridad social a efectos de TRIBUTACION por IRPF. Por lo cual se tendría una base tributable inferior y un gravamen también inferior, suponiendo un ahorro fiscal anual.

Esto viene por el hecho que las cotizaciones a la Caja de Previsión Laboral o Mutualidades no eran deducibles del Impuesto sobre las Rentas de Trabajo en el periodo anterior a 1979 y por tanto se tributaba sobre dichas cantidades. Y que desde la implantación del IRPF a partir de 1979 se tributó por la totalidad de la pensión. Generándose de esta forma una doble tributación:  se tributó sobre la cantidad cotizada y ahora sobre la totalidad de la pensión de la Seguridad Social.

Por lo cual la parte de la actual pensión de la seguridad social que se generó con las aportaciones a la Caja de Previsión Laboral o Mutualidad estaría exenta de tributar por IRPF, con un máximo del 25% de la cuantía de la pensión.


Ejemplo: para una pensión pública de 30.000 euros, y 9 años de cotización a la Caja de Previsión Laboral sobre un total de 40 años de vida laboral, supondría:

Porcentaje de los días cotizados sobre la totalidad de la vida laboral = 22,5%

Esto supondría un importe de pensión de 6.750 euros

A este importe se le aplicaría la reducción del 25% = 1.687 euros

Obteniendo así el importe exento de tributar por IRPF y que se debería reducir de la Pensión anual 30.000 – 1.687 = 28.313 siendo este la nueva base tributable.


Para poder deducirse esta parte de pensión es necesario demostrar por parte del pensionista o contribuyente ante Hacienda que se cotizó en una entidad de previsión, según la resolución, y cuanto tiempo se cotizó. No siendo necesario acreditar la cuantía de las cotizaciones.

Por tanto es necesario aportar un certificado de cotización a la Caja de Previsión y/o nominas que acrediten dicha aportación. Para pedirlo en la Caixa han habilitado el teléfono 900xxxxxx  en donde informan de los pasos y documentos necesarios para solicitarlo.

Además, el certificado de la Seguridad Social  de la Vida laboral.

Esta acreditación ante Hacienda sería más fácil si CaixaBank, entregase un certificado individual indicando el periodo en el cual se cotizó a la Caja de Previsión Laboral de la Caja de Pensiones, pero hasta la fecha Caixabank solo certifica el tiempo que se ha pertenecido a la empresa, indicando que no puede determinar las cuotas a la seguridad social ya que no existe la obligación legal de conservar dicha información por un periodo de tiempo tan dilatado


SITUACIÓN ACTUAL:

La resolución del TEAC 5-7-2017 es aplicable a muchos pensionistas de la Caixa que cotizaron antes de 31-12-1979 en una Caja de Previsión laboral o Mutualidad según recoge la Disposición Transitoria 2ª de la Ley 35/2006 sobre tributación por IRPF.

Esto supondría una reclamación de regularización de los ejercicios fiscales 2014, 2015, 2016 y 2017, teniendo en cuenta que el ejercicio fiscal 2014 prescribe a 30 de junio 2019.

Y una modificación de los datos de la declaración del 2018. Siendo necesario en todos los casos la aportación de la documentación que lo acredite.

Consideramos que la documentación que actualmente entrega la Caixa no es suficiente para garantizar mínimamente este proceso de reclamación ante la AEAT. Con lo cual hace más compleja dicha reclamación.

Que al ser las reclamaciones individuales ante Hacienda (AEAT), estas se deben interponer en la Administración Tributaria que le corresponde a cada pensionista, pueden generar resoluciones diferentes o interpretaciones desde como aplicar la reducción o considerar suficiente o no la documentación aportada.

Que ante la denegación por parte de AEAT se puede interponer reclamación ante el Tribunal Económico Administrativo Provincial.

Ante todo esto estamos haciendo diferentes gestiones para poder encontrar la mejor forma de presentar dichas reclamaciones y orientar sobre la documentación y escritos que se deberían presentar ante la AEAT. Para ello hemos contactado con un bufete de abogados para que nos asesoren en todo el proceso. Seguiremos informando.

Se adjunta resolución Tribunal 5-Julio-2017, a destacar la página 11 , últimos párrafos de “Por lo expuesto”

Resolución TEA

Nota: esta información ha sido elaborada por un grupo de jubilados de UGT, con el objetivo de orientar y facilitar la tramitación de una posible reclamación ante la AEAT. No asumiendo la Sección Sindical de UGT de Caixabank, ni el grupo de jubilados, ninguna responsabilidad más allá de ponerla en conocimiento de aquellos afiliados y simpatizantes que estuviesen interesados en este tema.

Correspondiendo a cada contribuyente tanto la interpretación final de la resolución, como el cálculo de las cantidades y la forma que considere oportuno de presentar las reclamaciones o rectificaciones ante la AEAT, así de la documentación a aportar.


El martes 7 de mayo a las 11h tendrá lugar en los locales del Colectivo Ronda de Barcelona (c/ Trafalgar, 50) una sesión informativa sobre las reclamaciones a Hacienda por doble imposición en el IRTP y en el IRPF de las pensiones que habían cotizado al mutualismo laboral antes del 01/01/1979. https://www.cronda.coop/Despatxos

¿Qué te parece la noticia?

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.